Einde jaar in aantocht, toch nog iets reserveren?
Het einde van het jaar staat alweer voor de deur. Boekhoudkundig en cijfermatig ook niet onbelangrijk, want in het laatste kwartaal van 2019 zijn er beslist nog zaken te checken. Zoals welke? Kosten naar voren halen?
Er zijn verschillende mogelijkheden om kosten naar voren te halen. Hiermee verschuift u de belastingheffing (deels) naar de toekomst. Dat levert u een rente en liquiditeitsvoordeel op. Wat kunt u daar nu nog mee?
Tot aan einde van dit jaar
Welke mogelijkheden?
Zo heeft u tot 31 december 2019 de tijd om een voorziening of egalisatiereserve te vormen. Hieraan zijn wel voorwaarden verbonden. Wij zetten dit voor u op een rijtje.
Voorzieningen
Het is fiscaal toegestaan om een voorziening te vormen ten laste van de winst voor toekomstige kosten en lasten indien er (cumulatief) aan de hiernavolgende drie voorwaarden wordt voldaan.
- Oorsprongseis: De uitgaven waarvoor u een voorziening wilt vormen, moeten hun oorsprong vinden in feiten en omstandigheden die zich hebben voorgedaan in de periode voor de balansdatum.
- Toerekeningseis: De uitgaven zijn bovendien toe te rekenen aan de periode voor de balansdatum.
- Zekerheidseis: Er bestaat een redelijke mate van zekerheid dat deze uitgaven zich zullen voordoen.
Tip.
U bent natuurlijk niet verplicht om een voorziening te vormen. Heeft u nog niet-verrekende verliezen, dan kan het voordelig zijn om geen voorziening te vormen, maar de kosten en lasten in het jaar van de uitgave te laten plaatsvinden, zodat de verrekenbare verliezen daarmee verrekend kunnen worden. Deze verrekenbare verliezen wilt u immers eveneens optimaal gebruiken.
Nog een egalisatiereserve vormen?
De egalisatiereserve is bedoeld voor kosten en lasten die u eens in de zoveel jaar moet maken. Een van de belangrijkste voorwaarden voor het vormen van een egalisatiereserve is dat het moet gaan om toekomstige uitgaven wegens kosten.
Let op Het mag dus niet gaan om aanschaf of verbetering van bedrijfsmiddelen. De overige voorwaarden zijn in de loop der jaren ontwikkeld via de rechtspraak.
Zo moeten de kosten:
- ongelijkmatig verdeeld in de toekomst worden uitgegeven. Neem bijvoorbeeld het onderhoud van het schilderwerk aan uw bedrijfspand. Deze uitgave doet zich voor in een bepaald jaar;
- noodzakelijk zijn geworden door de bedrijfsuitoefening in het jaar van toevoeging;
- in een later jaar leiden tot een piek in de uitgaven. De kosten van het onderhoud van het schilderwerk aan uw bedrijfspand bijvoorbeeld, zijn in de regel niet gering en het betreft ook geen jaarlijks terugkerende uitgave;
- zich met een redelijke mate van zekerheid ook daadwerkelijk voordoen.
Let op Een egalisatiereserve mag u niet vormen voor jaarlijks terugkerende uitgaven, zoals jaarlijks onderhoud. U mag dus wel een reserve vormen voor kosten die u eens in de zoveel jaar moet maken.
Let op Bent u vergeten in 2018 of in eerdere jaren een egalisatiereserve te vormen, dan mag u dit in 2019 niet inhalen. De reservering blijft beperkt tot de kosten en lasten die aan dat desbetreffende jaar van reservering kunnen worden toegerekend.
Tip Een egalisatiereserve kunt u laten vrijvallen en tegelijkertijd een voorziening vormen, mits u voldoet aan de voorwaarden. Inhaal is dan wel mogelijk.
Heeft u nog verrekenbare verliezen, dan is het verstandiger toekomstige kosten af te trekken in het jaar van uitgave. Heeft u die verliezen niet en ook nog geen voorziening getroffen, dan kunt u dit in 2019 alleen nog inhalen als u reeds een egalisatiereserve heeft. Laat deze dan dit jaar vrijvallen voor de voorziening 2019.
bron: tipsenadvies-eenmanszaak.nl
Neem contact met ons op
Archief
- Relatie aan het woord: Robin de Korte van Snackbar
- Wat als de geldigheid van uitstel van betaling afloopt?
- Als eigen vermogen afneemt door coronacrisis, wat bij financiering?
- Inhuren van zzp-er, waar moet u op letten?
- Betaalpauze hypotheek door corona
- Bouwstenen voor toekomstig belastingstelsel gepresenteerd
- Versoepeling fiscale urencriterium
- Nieuwe fiscale steunmaatregelen aangekondigd
- Relatie aan het woord: Ruby van Wanrooij
- Mag u vakantiegeld later betalen?
- Update TOGS: Vestigingsvereiste van de baan?
- Verlaging gebruikelijk loon vanwege coronacrisis
- Aanvraag NOW-regeling vanaf 6 april open
- Doorwerken als de overheid de loonkosten overneemt, lichtpuntje voor werkgevers
- Maatregelen voor banen en economie
- Relatie aan het woord: Bob Groene van Groene Brandbeveiliging
- Relatie aan het woord: Mike en Richard Snoeks van Snoeks Wonen
- Wat is uw centrale levensplaats bij meerdere woningen?
- Relatie aan het woord: Jeroen Kasteel van JK Products B.V.
- Bijtelling elektrische auto fors hoger, wat kunt u doen?
- Met de auto op vakantie zonder bijtelling?
- Met vakantiekrachten aan de slag?
- Uw toekomst van belang bij aanschaf van een bestelauto
- Zelfstandigen inhuren, blijf waakzaam!
- Lenen aan een ondernemend kind
- Geschil over factuur, let op de BTW
- Woon-bedrijfspand wel of niet op de balans?
- Waarom nog in 2018 elektrische auto kopen?
- Zijn ritjes naar de golfclub zakelijk?
- Kamer- en woningverhuur belast als inkomen?
- Loop in 2018 geen WKR-voordeel mis!
- Buiten de deur eten en drinken?
- Prinsjesdag 2018, Belastingplan BTW
- Prinsjesdag 2018, Ondernemer en DGA
- Prinsjesdag 2018 - Auto en mobiliteit
- Btw-aangifte derde kwartaal, wat nog mee te nemen?
- Wanneer zijn verhuiskosten zakelijk?
- Basecone maakt het leven makkelijker
- Investeringsaftrek, welke regelingen zijn er?
- Werkweek ZZP-er in bouw en installatiebranche steeds langer
- Goed voorbereid op verhoging van het lage btw-tarief
- Fiets van de zaak kopen fiscaal interessant?
- ZZP-ers en arbeidsrelaties, een update!
- Kasadministratie verplicht?
- Subsidie praktijkleren
- Potje golfen op kosten van de zaak?
- Zelfstandigen krijgen niet meteen boete bij overtreding nieuwe privacyregels
- Compensatieregeling voor vrouwelijke zelfstandige ondernemers van start
- Keurmerk kan werk van ZZP-ers aanzien geven
- BSN in BTW-nummer zzp'er blijft heet hangijzer privacy