Lenen aan een ondernemend kind
Wie geld uitleent aan het bedrijf van een kind, zal bij onverhoopte afwaardering van die vordering snel in discussie met de fiscus komen. Wat is wijsheid?Een zoon leende € 450.000,- van zijn ouders en pompte dat geld in een BV die deel uitmaakte van een verliesgevend concern. Het concern verkocht nadien belangrijke activiteiten. De verkoopopbrengst viel uiteindelijk tegen. In het begin wordt de ouderlijke lening voor een klein deel (€ 50.000,-) afgelost. Rentebetalingen blijven steeds vaker achterwege.
Box 1 of box 3 (sparen en beleggen).
U voelt het wellicht al aankomen: de ouders zien de waarde van de vordering flink dalen. Voor dit vermogensverlies nemen zij in hun belastingaangifte een ‘voorziening’ op. De inspecteur weigert de geclaimde aftrek van de voorziening en de zaak belandt bij Rechtbank Gelderland, 12.10.2018 (RBGEL:2018:4362) .
Ongebruikelijk, maar niet onzakelijk.
In deze procedure was er overeenstemming over het feit dat de lening ongebruikelijk was. Dat wil zeggen dat deze lening niet zou zijn verstrekt als er geen familieband was geweest. Daarmee stond voor deze procedure vast dat het hier niet om sparen en beleggen ging, maar om terbeschikkingstelling van vermogen aan een kind dat een belang in een BV had. De opbrengsten (rente) zijn dan belast in box 1 en waardedalingen van de vordering zijn aftrekbaar. Maar, de inspecteur stelde dat het lenen van het geld onzakelijk was geweest. Volgens hem zouden derden dit debiteurenrisico niet hebben aanvaard. Onzakelijke verliezen zijn niet aftrekbaar.
Argumenten.
Als verweer tegen de stellingname van de inspecteur wijzen de ouders erop dat zij bij het uitlenen van het geld volledig waren ingelicht over de reorganisatieplannen van het concern. En een accountant had een prognose opgesteld dat de kasstroom voldoende was voor aflossing van de lening. De rechter kijkt vooral naar wie de bewijslast heeft. Dat is de inspecteur en die komt met onvoldoende bewijs.
Conclusie.
Houd er rekening mee dat de inspecteur de zakelijkheid van een lening aan ondernemende kinderen zal aanvechten. Maak zakelijke afspraken en zorg voor een dossier waaruit blijkt hoe de rente en aflossing naar verwachting betaald zullen worden.Ouders die geld lenen aan (de onderneming van) hun kinderen, doen er goed aan om een dossier aan te leggen waaruit de zakelijkheid van de lening blijkt.
bron: www.tipsenadvies-eenmanszaak.nl
Neem contact met ons op
Archief
- Relatie aan het woord: Robin de Korte van Snackbar
- Wat als de geldigheid van uitstel van betaling afloopt?
- Als eigen vermogen afneemt door coronacrisis, wat bij financiering?
- Inhuren van zzp-er, waar moet u op letten?
- Betaalpauze hypotheek door corona
- Bouwstenen voor toekomstig belastingstelsel gepresenteerd
- Versoepeling fiscale urencriterium
- Nieuwe fiscale steunmaatregelen aangekondigd
- Relatie aan het woord: Ruby van Wanrooij
- Mag u vakantiegeld later betalen?
- Update TOGS: Vestigingsvereiste van de baan?
- Verlaging gebruikelijk loon vanwege coronacrisis
- Aanvraag NOW-regeling vanaf 6 april open
- Doorwerken als de overheid de loonkosten overneemt, lichtpuntje voor werkgevers
- Maatregelen voor banen en economie
- Relatie aan het woord: Bob Groene van Groene Brandbeveiliging
- Relatie aan het woord: Mike en Richard Snoeks van Snoeks Wonen
- Einde jaar in aantocht, toch nog iets reserveren?
- Wat is uw centrale levensplaats bij meerdere woningen?
- Relatie aan het woord: Jeroen Kasteel van JK Products B.V.
- Bijtelling elektrische auto fors hoger, wat kunt u doen?
- Met de auto op vakantie zonder bijtelling?
- Met vakantiekrachten aan de slag?
- Uw toekomst van belang bij aanschaf van een bestelauto
- Zelfstandigen inhuren, blijf waakzaam!
- Geschil over factuur, let op de BTW
- Woon-bedrijfspand wel of niet op de balans?
- Waarom nog in 2018 elektrische auto kopen?
- Zijn ritjes naar de golfclub zakelijk?
- Kamer- en woningverhuur belast als inkomen?
- Loop in 2018 geen WKR-voordeel mis!
- Buiten de deur eten en drinken?
- Prinsjesdag 2018, Belastingplan BTW
- Prinsjesdag 2018, Ondernemer en DGA
- Prinsjesdag 2018 - Auto en mobiliteit
- Btw-aangifte derde kwartaal, wat nog mee te nemen?
- Wanneer zijn verhuiskosten zakelijk?
- Basecone maakt het leven makkelijker
- Investeringsaftrek, welke regelingen zijn er?
- Werkweek ZZP-er in bouw en installatiebranche steeds langer
- Goed voorbereid op verhoging van het lage btw-tarief
- Fiets van de zaak kopen fiscaal interessant?
- ZZP-ers en arbeidsrelaties, een update!
- Kasadministratie verplicht?
- Subsidie praktijkleren
- Potje golfen op kosten van de zaak?
- Zelfstandigen krijgen niet meteen boete bij overtreding nieuwe privacyregels
- Compensatieregeling voor vrouwelijke zelfstandige ondernemers van start
- Keurmerk kan werk van ZZP-ers aanzien geven
- BSN in BTW-nummer zzp'er blijft heet hangijzer privacy